W zdecydowanej większości przypadków, tj. za ok. 1 mln 128 tys. 300 emerytów i rencistów, Kasa rozliczyła podatek i przekazała tym świadczeniobiorcą formularz PIT-40A - roczne obliczenie podatku od pobieranych w 2016 r. emerytur u rent.

Emeryt u rencista, który otrzymał formularz PIT-40 i poza emeryturą lub rentą wypłacaną z kasy w 2016 r. nie osiągnął innego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (dochód z gospodarstwa rolnego nie wchodzi od tego przychodu), nie ma obowiązku składania w urzędzie skarbowym dodatkowego zeznania podatkowego.

Natomiast emeryt lub rencista, który otrzymał z kasy formularz PIT-11A - informację o dochodach uzyskanych z tytułu emerytur i rent w 2016 r., jest zobowiązany sam złożyć zeznanie podatkowe (na formularz PIT-36 lub PIIT-37) we właściwym urzędzie skarbowym (bądź drogą elektroniczną) - w nieprzekraczalnym terminie do 2 maja 2017 r.

Kasa nie rozlicza podatku dochodowego emeryta lub rencisty za 2016 r. i przekazała im formularz PIT-11A, gdy wystąpiła m.in. chociaż jedna z następujących sytuacji:

- w ciągu 2016 r. emeryturę lub rentę wypłacała jednostka organizacyjna KRUS, a następnie jednostka organizacyjna ZUS lub odwrotnie,

- Kasa realizowała w danym roku podatkowym ulgę podatkową udzieloną przez urząd skarbowy,

- Kasa obniżała wysokość miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy w związku ze złożonym przez emeryta lub rencistę oświadczenia o wspólnym opodatkowaniu dochodów z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących (chyba, że takie oświadczenie emeryt lub rencista wycofał w 2016 r.),

- nie pobierano zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Do 2 maja 2017 roku sam składa również zaznanie podatkowe emeryt lub rencista, który został rozliczony przez Kasę i otrzymał PIT-40A, ale chce skorzystać z ulg podatkowych lub rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub dzieckiem - w przypadku osób samotnych (formularz PIT-36 lub PIT-37). W zeznaniu tym należy wtedy uwzględnić przychód osiągnięty w 2016 r. z tytułu pobierania świadczeń emerytalno-rentowych.

Emeryt lub rencista, który zdecyduje się na przekazanie 1% podatku należnego na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego składa również zeznanie podatkowe lub oświadczenie na druku PIT-OP.

KRUS przypomina również, że podatku dochodowego od osób fizycznych za 2016 r. nie płacą emeryci i renciści, których roczny przychód, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (ze wszystkich źródeł) nie przekroczył w 2016 r. kwoty 3091 zł. Podstawa prawna: art. 34 ust. 7 i 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Cz. U. z 2016 r., poz. 2032 z późniejszymi zmianami).

Więcej informacji na stronie www.krus.gov.pl oraz na stronie internetowej Ministerstwa Finansów www.portalpodatkowy.mf.gov.pl